专家答疑丨5月9日以“社保新规视角下的企业社保缴纳与合规管理”为主题的直播间问题答疑

答：根据深圳经济特区社会养老保险条例（2021修订），第十条职工每月缴纳基本养老保险费的缴费基数为其上月工资总额；故如果员工的每月工资与上年度的存在变动，需要根据上月工资总额变更缴纳社保基数。在深圳按照上一年度平均薪酬作为社保缴费基数：（1）如果上一年度的平均工资高于上月薪酬的话，此时员工社保利益得到更大的保障，但是企业超出法律规定代扣代缴社保个人部分，影响员工税后收入，也可能造成社保缴纳基数虚高，面临相应的处罚。（2） 上一年度的平均工资低于上月薪酬的话，则存在未足额缴交社会保险的法律风险，可能面临员工要求补缴社保、到社保局投诉举报、提出被迫解除、公司承担工伤、医疗、生育等社保差额的责任等。

答：根据法律规定社保需与劳动关系保持一致，放弃缴纳声明属于违反法律强制性规定的条款，声明无效，公司可能面临承担法律责任的风险，包括：（1）员工提出被迫解除劳动合同并要求支付经济补偿金；（2）公司承担工伤、医疗、生育等保险责任；（3）为员工补缴社保并支付欠缴社保的滞纳金。员工书面声明是否可以为企业规避上述法律责任？第（1）项法律责任，司法中存在不同的观点；第（2）、（3）项法律责任，普遍的观点是不能免除的。因此建议公司按照法律规定为员工缴交社保。

答：如“委托第三方缴纳”是导致员工无法获得落户的直接原因，导致员工无法落户，可能存在公司需进行损害赔偿的风险，上海已有二审判例支持员工这一诉求。法院将结合员工的诉求金额、公司的过错程度、以及员工的具体损失大小、当地的落户难易程度等综合酌定赔偿金额。建议公司依法缴纳，或购买社保的时候与员工充分沟通，结合员工需求依法购买社保。

答：上市时相关资质部门将审查公司是否能够达到符合上市的利润标准。如存在第三方代缴后，需要补缴社保，补缴的部分被扣除后，可能导致公司无法达到上市的利润标准。如存在代缴情形，可能导致社保局无法出具“无违规证明”文件。故上市审查中对于第三方代缴的情况审查较为严格，需依照法律规定合规操作。

答：如员工的与劳务派遣公司建立劳动关系，由劳务派遣公司缴纳社保，符合法律规定的劳动关系与社保保持一致的社保缴纳形式，但如果仅是为了代缴社保将员工的劳动关系转移至劳务派遣公司，可能存在员工岗位不符合劳务派遣三性特征的问题。

答：可以享受深圳地区的社保待遇，但该种用工的方式在税务存在一定风险，较为合规的方式为由同一个用人单位建立劳动关系、社保关系和发放工资。

答：具体合规建议可关注公众号和下次的主题分享。如公司存在社保代缴的情形，在社保合规操作上，5月9日的课程上介绍了五种操作方式，包括：（1）在公司注册地（即劳动合同公司主体所在地）缴交；（2）在异地设立新公司（包括分公司、子公司等），由新公司缴交社保；（3）改为劳务派遣用工形式；（4）改为基础外包用工形式（原用人单位仍对员工实际管理）；（5）改为风险外包用工形式（由外包公司对员工进行实际管理）。前述五种合规操作方式中，只有第2中涉及设立分公司。同时，五种操作方式各有利弊，公司可结合自身情况进行选择。

答：用人单位应当自用工之日起三十日内为劳动者缴纳社保，即为员工缴纳社保是企业法定强制义务，该等义务包括及时足额为员工缴纳五险，用人单位缴纳社保不仅涉及员工个人利益，同时还涉及国家利益，违反法律强制性条款的约定无效，因此员工个人单方放弃社保并不能免除企业缴纳社保的义务。因此，员工签字提出不买社保后反悔要求企业补缴社保合法，建议公司依法缴纳社保。

答：公司如在总公司、子公司之间调动，如劳动关系变动（即劳动合同的签订主体变动）的情况，依照法律规定社保需要同劳动关系共同变动。如公司希望保证社保缴纳地不动，可以由社保缴纳地的公司签订劳动合同以及发放工资。

答：可以要求代缴公司返还余额；代缴属于违法行为，公司无法要求退回，如员工要求退回，员工可在符合条件的情况下向社保局申请退回个人部分。

答：如果A地和B地归属于同一地区，属于同一社保局，无法重复缴纳；如果属于不同地区，归属于不同社保部门，存在一定的风险。如果员工在A为实际用工地，而B地并非实际用工地，仅作为社保缴交地，即使是在关联公司B地缴交社保，那么在B地缴交的社保依然属于虚构劳动参加社会保险，员工在B地实际享受社保待遇（包括医疗待遇、生育津贴等），亦属于骗保行为；如果员工在A、B地均是实际用工地，A、B为关联公司，可能被认定为混同用工，员工有权选择在任一地以工资总额为基数缴纳社保。

答：根据：人力资源和社会保障部办公厅关于开展企业职工退休审核审批专项检查工作的通知【人社厅函(2016)230号】,将对是否存在虚构劳动关系、伪造变造证明材料以及违规补缴取得参保和待遇享受资格等问题进行检查，如被检查出相关问题，将影响养老金申领。

答：如符合当地规定的异地社保转移的条件，如年龄、户籍资格等，可以将原先在异地缴纳的社保转入本地，转入后员工原先缴纳的部分可以合并享受。养老保险合并缴纳达到15年可领取。如果原先的异地缴纳属于代缴情况被社保局查处，根据：人力资源和社会保障部办公厅关于开展企业职工退休审核审批专项检查工作的通知【人社厅函(2016)230号】,将对是否存在虚构劳动关系、伪造变造证明材料以及违规补缴取得参保和待遇享受资格等问题进行检查，如被检查出相关问题，将影响养老金申领。

答：社保和劳动关系保持一致，符合法律规定。

答：员工和用人单位签署劳动合同，同时又与人力资源公司签订劳动合同，此时并不能通过与人力资源公司签订的劳动合同将公司需要承担的社保责任进行剥离，按照《社会保险法》规定，用人单位应当为员工缴纳社会保险，用人单位未缴交社保的，应当承担的法律责任包括：（1）员工提出被迫解除劳动合同并要求支付经济补偿金；（2）公司承担工伤、医疗、生育等保险责任；（3）为员工补缴社保并支付欠缴社保的滞纳金；（4）员工还有可能主张公司未及时足额支付劳动报酬。

答：此种情况公司需要注意的方面是：（1）工资由外地分子公司发放时需要提前与员工书面确认，避免员工主张总公司未及时足额支付报酬；（2）公司可以考虑提前与税局做好沟通，以免引发税务风险。